By U. N. C. P. B. A. FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CATEDRA IMPUESTOS I CURSADA 2014 – SEGUNDO CUATRIMESTRE TRABAJO PRÁCTICO VALUACION INVENTARIOS Productos elaborados (terminados y en proceso) Se solicita determinar la valuación impositiva de la existencia final de bienes de cambio de Aserrín Aserran SA y practicar los ajustes de inventario correspondientes al ejercicio finalizado el 3113/2014, considerando que la sociedad no lleva sistemas que permitan la determinación del costo de roduccion or artidas. La Aserrín Aserran S Su actividad consiste El inventario de Bien siguiente detalle: UNIDADES GRADO DE AVANCE COSTO DE REPOSICION – Productos terminados Cama (2 plazas) 10 100 1. 200 Mesa ratona 5 200 OF3 e Ca ha rcial el 3113/2014. bles. ha ofrece el para operaciones de contado Los Gastos habituales de Venta son los siguientes: – Comisiones vendedores: 10% sobre ventas. – Impuesto ingresos brutos: derogado en la jurisdicción. En el ejercicio no se efectuaron compras de madera de roble ni ventas de mesas redondas.
El inventario impositivo, al 3113/201 3, señalaba una existencia de 20 unidades de madera roble y 5 unidades de mesas redondas, con una valuación total de $ 4. 200 y $ 650 respectivamente. El Estado de Resultados confeccionado, conforme con las normas contables profesionales, es el siguiente: Ventas 47. 500 Costo de ventas (27. 500) Ganancia bruta 20. 000 Gastos de Comercialización y Administración (5. 000) Ingresos extraordinarios 1. 000 Utilidad Neta 16. 000 La sociedad adoptó, en el ejercicio fiscal 2010, el método de determinar el margen de utilidad neta en base al resultado neto contable, aplicable a todos los productos.
La Existencia Inicial de Bienes de Cambio mostraba los siguientes valores: – contable: $ 5. 200. – Impositiva: $ 5. 700. contemplando los porcentajes de gastos de venta y margen de utilidad neta, aplicado el precio de venta, permita obtener el precio neto impositivo. a) Gastos de venta: 10% b) Margen de utilidad neta: Utilidad Neta S/ Edo. Resultados $16. ooo Menos: Resultados Extraordinarios ($I. OOO) RESULTADO NETO COMPUTABLE $15. ooo $47. soo Margen Utilidad Neta 31. 58% ($15. ooox 100 / $47. 500) Diferencia a 100 58. 42% 3 DE 3
