By UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA UNIDAD ADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA DE ADMINISTRACION Nombres: Mariana Veintimilla Ulloa. Octavo «C» Diurno Profesora: Ing. Raquel Jaramillo. noviembre de 2015. AUDITORIA EMPRESARIAL Curso: Fecha: 8 de TEMA:CONSULTA BIBLIOGRAFICA DE LOS INSTRUMENTOS NORMATIVAS DE AUDI ORIA. OF9 LAS NIA (NORMAS IN N Las Nias son un conj o dé i » evaluar los estados fi regulas las NIAS actu ITORIA) nd s que sirven para sa. El organismo que UNTA DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO).
Las Normas Nias son varias: 1. 100-199. – ASUNTO INTRODUCTORIO. Estas normas contemplan todo los requerimientos necesarios para guiar a una buena comprensión de los objetivos y procedimientos de lo que va a realizar la Auditoria dentro de la Empresa. Estos asuntos introductorios describen los objetivos y los elementos de los contratos de aseguramiento,establecen normas y proveen orientación dirigida al contador público y actúan como un marco conceptual para el desarrollo por parte del NIA.
En las normas introductorias también podemos dar a conocer el marco de referencia de las normas y de todo el servicio que va a brindar un auditor o auditores para comprender todo los nformes v la revisión aue le dará a los documentos aue oosee 200-299. – RESPONSABILIDADES. OBJETIVOS Y PRINCIPIOS GENERALES QUE RIGEN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS.
Lo que nos habla este tema es sobre lo objetivos y normas que va a establecer el Auditor para poder realizar una opinión acertada sobre los posibles errores que encontrara en su información de la Auditoría realizada; el Auditor es el responsable en de expresar una opinión sobre los estados financieros mas no en la elaboración y preparación de los mismos. La responsabilidad se basa con las evidencias apropiadas al sunto que va a realizar el auditor en la empresa para no presentar resultados erróneos al que desean saber en su informe final.
Todos los principios deben estar sustentados por las NIAS ya que así lo contemplan las normas, el auditor debe tener ideas claras y definidas sobre los resultados de que si hubo fraude o errores en los Estados Financieros entregados al Auditor. TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORIA Los términos de los trabajos del auditor se deben realizar auditor con el cliente para poder quedar de acuerdo en lo quiere o desea que haga el auditor en su empresa, debe estar las esponsabilidades por escrito para que se pueda cumplir y no exista malos entendidos a la hora de ejecutar las actividades dentro de la empresa.
En estos casos existe una carta compromiso que ambas partes interesada deben firmas porque a lo largo del tiempo los clientes toman decisiones inoportunas y desean cambiar el asunto a tratar ya que el Auditor debe adaptar la carta compromiso según sus objetivos de la Auditoria. Las cartas compromiso documentan y confirma la aceptación del nombramiento po de la Auditoria. ombramiento por parte del auditor, el objetivo y alcance de la uditoría, el grado de las responsabilidades del auditor hacia el cliente y la forma de cualquier informe. En ella también se justifica los posibles honorarios que debe tener el Auditor por su trabajo CONTROL DE CALIDAD PARA EL TRABAJO DE AUDITORIA Son laspoliticas y procedimientos de una firma de auditoría respecto al trabajo de auditoría en general y respecto del trabajo delegado a auxiliares en una auditoría particular.
El control se basa en algunos puntos que debe calificar para obtener calidad en el trabajo del auditor como lo son: El Auditor debe tener Independencia, Integridad, Objetividad, Confidencialidad y Conducta Profesional en el ambiente que se va a desenvolverse. El Auditor debe tener iniciativa de competencia de sus habilidades profesionales. Debe poseer un grado de responsabilidad que amerite que su trabajo lo identifique lo que es.
Que las actividades que realiza deber tener dirección, supervisión y revisión del trabajo para cero error. Su predisposición debe estar acopladas en sus trabajos que le acompañe a sus resultados. DOCUMENTACION Son los documentos necesarios para poder evaluar y dar una opinión acertada de los estados financieros de la empresa, se xpresa los documentos como los documentos por cobrar , por pagar, Informes presupuestales, balances, estados de resultados sobre las transacciones comerciales que realiza la empresa.
Preparar documentos necesarios que sean suficientemente completos y detallados para proporcionar una com 3 completos y detallados para proporcionar una comprensión global de la auditoría siempre guardado la confidencialidad de los documentos que se toman como evidencias para el trabajo. Registrar o anotar en los documentos de trabajo la planeación, la naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de uditoría desarrollados y por lo tanto los resultados a obtener.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE CONSIDERAR EL FRAUDE Y ERROR EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FIANCIEROS. L a responsabilidad del auditor es de verificar si los estados financieros esta elaborados correctamente según sus normas de contabilidad para poder dar su opinión. Ya que el error y el fraude no es lo mismo significan diferente pero en tal caso si nace del error el fraude las autoridades administrativas pertinentes de la empresa tomaran las decisiones correctivas según el informe del Auditor.
El error son equivocaciones no intencionales en la realización de os estados financieros ya que no han seguido los lineamientos previsto en ley contable; pero en cambio el fraude son actos intencionales que prueban que se ha realizado mala práctica contable para perjudicar a la empresa y beneficiarse el individuo. COMUNICACIÓN DE ASUNTOS DE AUDITORIA CON LOS ENCARGADOS DE MANDO. En esta norma no hay lineamiento de responsabilidad sobre todos los jefes de mando de cada departamento sino solamente a los compete la auditoria de los estados financieros, a los que el auditor ve responsable sobre el error cometido. . 300-399. – PLANEACION Este nos da conocer de como el auditor deber ten rror cometido. Este nos da conocer de como el auditor deber tener todo planificado los temas o las normas que se va a basar a la hora de auditar ya que él profesional debe tener conocimiento sobre el negocio que va hacer y los riesgo que se pueden suscitar mientras audita, buscar los procedimientos necesarios para que los errores sean mínimos en su informe y hacer que los posibles riesgos sean aceptado en lo mínimo. . 400-499. – CONTROL INTERNO El control interno es la evaluación que se le va hacer a los posibles riesgos dentro de la Auditoria, son las propuestas o pautas que iene que realizar para los diferentes asuntos a realizar, se debe comprender que las pautas son basadas en las leyes de las Nias.
Este control también son orientas a realizarlo por un sistema computarizados donde el auditor tendré acceso siempre y cuando se instale un hardware adecuado a sus requerimientos y los estados financieros sean totalmente procesados con los que la empresa estén presentados uniforme como el Auditor lo desea y que el Auditor debe tener amplio conocimientos de los sistemas contables que él requiere evaluar para su trabajo. . 500-599. – EVIDENCIA DE AUDITORIA Las evidencias son más que documentos o acciones que dan origen a que el auditor puede tener información necesario para su trabajo y pueda fundamentar su análisis, las evidencias son los registros contables o inventarios escritos que sean preparados para que el auditor compruebe que sus ideas tengan algo aclaratorio para poder dar su versión mediante el Informe.
Las evidencia también pueden ser observadas y que el re 5 dar su versión mediante el informe. Las evidencia también pueden ser observadas y que el resultado este cerca de lo que ve con lo que este registrado, y puedan dar cciones que se puedan corregir o lo que estime necesario el auditor. 6. 600-699. USO DEL TRABA O DE OTROS Esta norma se refiere a los documentos que debe incluir en su informe al momento de dar su resultado, y a que el auditor debe justificar el criterio de otros auditores sobre los estados financieros de la empresa; ya que ellos deben tener toda la confiabilidad para poder utilizar toda la documentación que el auditor posee de la empresa para expresar su opinión sobre los mismos, en la documentación debe contener todas losprocedimientos aplicados al examen que den otros auditores a a información. . 700-799. -CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORIA Son normas que evalúan las conclusiones que te den después de una minuciosa auditoria de los estados financieros ya que es obtenido por la evidencia o documentos que se le han proporcionado al auditor. Ya que la auditoria que se le dé a los estados financieros deben estar reconocidos por las NIAS y los requerimientos legales y estatutarias.
NAGA (NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS) 1. Normas Generales Entrenamiento y capacidad profesional. – Las personas que vallan ejercer esa profesión debe poseer nivel académico acorde al erfil que merece eso es lo que lo reconoce como Auditor, debe estar preparado técnicamente con toda las capacidades que debe poseer un Auditor. ndependencia. Una de las normas es que el Auditor tenga independencia mental de dar su opinión sin serobligado a lo co las normas es que el Auditor tenga independencia mental de dar su opinión sin serobligado a lo contrariopara dar su opinión sobre los estados financieros, ya que el auditor debe ser imparcial en sus datos. Cuidado o esmero profesional. – El auditor deber ser un profesional con control y disciplina y cuidadoso con los trabajos ue realiza, debe ser impecable con los procedimientos adecuados según su formación académica como auditor. 2.
Normas de Ejecución del Trabajo Planeamiento y Supervisión. – El Auditor como profesional debe estar claro sobre lo que va a realizar y tener todo planificado para poder cumplir con lo pactado, debe prever los acontecimientos ante cualquier circunstancia, por tal motivo el Auditor debe conocer con amplitud la empresa que le va a realizar la auditoria, tener el personal adecuado con quien va a trabajar, los procedimientos o técnicas a utilizar y tener todo en control como as Instalaciones el negocio y el conocimientos necesario para su investigación.
Estudio y Evaluación del Control Interno. – el control interno es muy necesario para poder confiabilidad de las pruebas que los clientes proporciones para tener un trabajo efectivo, y por lo cual el control da la seguridad razonable de toda la información financiera que el auditor vera si está bajo el cumplimiento de las leyes aplicable como las NAGAS. Evidencia Suficiente y Competente. es la documentación o información que los clientes proveen al auditor para realizar la auditoria, esa evidencia debe tener toda la efectividad del caso a que de ello se espera obtener buenos resultados sobre los estados financieros y según del caso ya que de ello se espera obtener buenos resultados sobre los estados financieros y según su examen se da la calidad del trabajo que el auditor expone frente a las directivos de la empresa. 3. Normas de Información o Preparación del Informe.
Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. – los clientes al momento de pedir el informe acuden al auditor que se compruebe o verifique si los estados financieros han sido elaborados bajo los principios de contabilidad y su ráctica contable se basan en las normas de contabilidad. Consistencia. – son las acciones que se realiza alcomparar los estados financieros con los otros años anteriores para poder dar uniformidad de lo que se realiza y si los procedimientos no afectan ningún cambio en la naturaleza de los cambios.
Revelación Suficiente. -esta tercera norma no es muy necesaria que este el informe del auditor ya que no toma mucha relevancia para dar un resultado u opinión de los mismos pero de lo contrario si no presentan revelaciones tendrá relativo juicio del Opinión del Auditor. -el objetivo que tiene la auditoria es que el uditor emita su opinión sobre los estados financieros auditados si los resultados obtenidos están claros y si está cumpliendo con las normas y principios de contabilidad. forme o Dictamen. -es el documento donde se emite las recomendaciones adecuadas hacia los resultados obtenidos , en el documento debe constar todas las notas necesarias para que el cliente tome asunto y cumpla con las actividades a realizar y no esperar que se aprovechen de las debilidades que posee la CODIGO DE ET 8 actividades a realizar y no esperar que se aprovechen de las debilidades que posee la empresa. CODIGO DE ETICA. on acciones que realiza una persona profesional en el campo laboral cumpliendo con todo los requerimientos necesarios para que una persona sepa cómo debe comportarse hacia los demás, el código de ética es una guía que regula el comportamiento que tiene una persona profesional dentro de cualquier ente comercial, social y económico. La ética proporciona a la persona, excelencia integridad y transparencia en el crecimiento profesional de la persona. Sobresale todos los conocimientos adquiridos durante su capacitación y que genera competencia sobre su entidad como profesional ante la sociedad.
El compromiso que adquiere el profesional es de suma importancia porque según su comportamiento y la excelente lo hace una persona íntegra que es responsable sobre su trabajo y no pasa por encima de sus labores y hace de ellos una irresponsabilidad. Una de los principales atributos del profesional es que no se hace daño a sí mismo ni a los demás porque cumple con los estándares de excelencia donde la integridad y la honestidad sean partes importantes de un profesional activo en la sociedad ya que según sus comportamientos trazaran una vida tranquila y sin preocupaciones de fallar am ambas partes. g
