By RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICAS gy Lilly2811go cbenpanR 16, 2016 58 pagos OBJETIVOS Objetivo General Conocer el funcionamiento que tienen las Reservas Técnicas y Matemáticas dentro de una Sociedad de Seguros, asi como su clasificación, recaudación y las leyes que la regulan. Objetivos Específicos. Definir qué son Reserva Técnica y Matemáticas; las ventajas que este brinda a para cubrir los riesgos que puedan suceder en una aseguradora. écnicas. Comprender la clasifi ci to View Aplicación del contr Matemáticas.
Técnicas y CLASIFICACION DE LAS RESERVAS TECNICAS Las reservas técnicas que deben constituir las compañías de seguros conforme a lo establecido en la Ley de Seguros artículo 33 son: Reservas de riesgo en curso, Reservas matemáticas, Reservas de siniestros o reclamos en trámite, Reservas de previsión, además deben considerar los lineamientos emitidos por La Superintendencia del Sistema Financiero en la NCS-OI 1 . Estas resen. ‘as se clasifican de acuerdo a la finalidad y objetivo de obligaciones por siniestro. Reservas para siniestros pendientes. Representan las estimaciones que se hacen sobre aquellos reclamos de siniestros que se han presentado a la compañía seguradora y que a la fecha del cierre de las operaciones se encuentren pendientes de conocer su monto total de indemnización. Resewas de previsión. Forzosas (de previsión). – Se constituyen con el propósito de cumplir cualquier desviación en las tasas de siniestralidad utilizadas en el cálculo de las otras reservas. Forzoso voluntanas (de previsión). – Vienen a representar un complemento a las reservas para riesgos en curso. Otra clase de Reservas Rentas y pensiones. Es la disminución de provisiones técnicas que ocasionan ingresos, como consecuencias de variaciones técnicamente aceptables especto al anterior penado, cumplimiento de vigencia, contrato o indemnización de siniestros. Adicionales de Vida. – El asegurador ofrece al as minadas prestaciones, 2 8 como las siguientes: con relación a la frecuencia con que se presenta el evento. GENERALIDADES DE LAS RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICAS Las Reservas Técnicas y Matemáticas nacen en el año de 191 5 cuando se comenzaron a dar indicios de las compañías de Seguros, esto según datos proporcionados por el Sr.
Santos Villatoro Gerente de la Aseguradora Centroamericana. Todo ente económico que lleva contabilidad, como parte de sus peraciones establece reservas de valuacion o complementarias de activo y reservas de capital, convirtiéndose en término conocido para cualquier empresa, pero para las compañías de seguros son exclusivas y de gran importancia. Mientras que los datos históricos sobre el seguro afirman que las primeras compañías de Seguro surgieron a principios de los 90s Las compañías han ido evolucionando a través de los años sin perder de vista el objetivo por el cual fueron creadas.
Ya que en forma eficiente le ha permitido al hombre lograr la seguridad de sus bienes, su bienestar económico y el de su amilia, solventando de tal manera perdidas futuras, generando de alguna manera una fuente de inversión que se ha traducido en beneficio para todas las clases sociales. En la actualidad existen alrededor de veinticinco o mas compañías aseguradoras y cada una de ellas poseen con resemas técnicas y matemáticas que les son de gran utilidad al momento de cubrir riesgos, gracias al Sin fin de clientes que se aseguran cada año.
Las reservas van en función de las primas, los montos a asegurar, y las coberturas que pose (tiempo) y están contempladas en las póli 58 por ende la compañ[a seguradora se encuentra en la estricta obligación de informar al cliente de todos los elementos que van inmersos en la Póliza de Seguro. La principal medida financiera que se ha dispuesto para la compañía de Seguros con el propósito de salvaguardar los intereses de los asegurados es la creación de las reservas técnicas y matemáticas. Importancia. La constitución de las reservas técnicas surge de la necesidad de ajustar los ingresos registrados, provenientes de las primas, esto se debe a que estas se cobran al inicio del periodo de protección ofrecido en la póliza, generalmente de duración anual; considerando que, la emisión de pólizas se lleva a cabo durante todo el año, hace que el vencimiento de muchas de ellas no coincida con la fecha del cierre contable, es decir que vencerán durante el próximo ejercicio, por lo tanto, sus primas no pueden considerarse ganadas o devengadas al final del ejercicio corriente. DEFINICIONES DE LAS RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICAS.
En los entes económicos, las reservas son los importes monetarios que se tienen dispuestos para cubrir alguna eventualidad. En las compañías de seguro las clasifican de la siguiente manera: Resemas Técnicas: Constituyen el monto de las obligaciones generadas por los riesgos asumidos y son conocidas generalmente ya que se producen de los seguros con renovación anual los cuales no contemplan devolución del monto asegurado. La dotación, al cierre del ejercicio, de la provisión necesaria para hacer frente a las obligaci s como consecuencia de 4 58 los contratos de seguro V critos, razón por la cual como reservas de pasivo.
Puede decirse que las reservas técnicas para las compañías de seguros son el importe que se separa de los ingresos obtenidos en un período determinado, para que la aseguradora pueda acerle frente a las obligaciones, por posible ocurrencia de siniestros con posterioridad a la fecha del cierre contable, correspondiente a pólizas vigentes a esa fecha. Resewas Matemáticas: Representan el valor actual de las indemnizaciones futuras que tendrán exclusivamente las pólizas de seguro de vida individual, al cierre de cada ejercicio economico.
Se define como la diferencia entre el valor actual de la suma asegurada y el valor actual de las primas futuras. La reserva es aquella porción de las primas pagadas de las pólizas de seguro de vida a base de primas niveladas la cual se separa para cubrir las uturas obligaciones de las pólizas. OBJETIVO DE LAS RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICAS El objetivo que se pretende con dichas reservas es garantizarle al cliente la cobertura total o parcial de daños; es decir, de forma parcial cuando se trata de Reservas Técnicas y total cuando se Trate de Reservas Matemáticas.
Se ha de preguntar porque la separación de dicha reserva pues bien esto se da porque son puntos de vista distintos. ¿Por que? La primera se da por los seguros de cosas materiales mientras que el segundo se da por una persona individual lo que comúnmente se conoce como: seguro de vida. Las compañías de seguros, tienen su principal responsabilidad con los asegurados, quien e la aseguradora les s 8 cubra las perdidas en todo s por esa razón que existe que las compañías de seguros actúen utilizando controles adecuados que garanticen la cobertura de los riesgos asegurados.
Pero las politicas y procedimientos que la gerencia puede establecer en este ciclo se traducen en objetivos de control y técnicas; los cuales se clasifican de la siguiente manera: Objetivos y Técnicas de Autorización Los objetivos de autorización tratan todos los controles que eben establecerse, para asegurarse de que se están cumpliendo las politicas y criterios establecidos adecuadamente por la administración. Objetivo NO 1 Las bases de datos de referencia deben autorizarse de acuerdo con las políticas establecidas por la administración y por la Superintendencia del Sistema Financiero.
Las técnicas que se utilizan para lograr este objetivo son las siguientes: Politicas por escrito para la elaboración, revisión y autorización de la documentación fuente de calculo (disposlclón de la Superintendencia del Sistema Financiero) por el gerente o representante legal. Base de datos como los manuales actuariales para el calculo de las reservas matemáticas, instructivo actualizado de la Superintendencia, listas o archivos maestros de pólizas en vigor, siniestros pendientes, rentas, pensiones, dividendos sobre pólizas, etc.
Procedimientos especiTicos de añadir, cambiar o eliminar información de base de datos, tanto para medios manuales como sistemáticos. Técnicas para probar la confiabilidad de las bases de datos como las siguientes: 6 8 estándar para documentar los ajustes a las reservas así como cualquier petición a los cambios en los programas computacionales). Revisión y aprobación, por personal autorizado, de los informes de cambios a las bases de datos.
Verificar selectivamente que las primas tomadas como base de datos para el cálculo de las reservas, se apeguen a los criterios de selección aprobados por la administración y por la Superintendencia, efectuado por una persona independiente del proceso (auditoria interna). En un medio Informático. – Revisión de cambios a bases de datos según los manuales operativos del sistema. Conciliación de las cifras de control con los registros computacionales. Acceso limitado a la información contenida en las bases de datos.
Uso de dígitos de verificación sobre el código de las pólizas para el mantenimiento de los archivos. Comprobación de validez de datos importantes como números de pólizas, del cliente, limite de prima, limite de reserva, etc. Objetivo NO 2 La distribución del monto de las reservas, la cesión y cargos a los reaseguradores y reafianzadores, asf como los ajustes relacionados, deben de autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecldas por la administración y por lo Indicado en los instructivos de la superintendencia.
Los ajustes se originan por: Corrección a la distribución de los montos de las reservas. Cancelación de reservas p e primas totalmente devengadas. pueden utilizarse para lograr este objetivo son: Exposición clara de los criterios y políticas de la empresa relativas a cualquier ajuste. Investigaclón de los ajustes significativos. Autorización especifica de ajustes cuando estos no se apeguen a las pollticas establecidas por escrito. Objetivo NO 3 Los procedimientos del ciclo de reservas, deben de estar de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.
Para ograr este objetivo pueden utilizarse las siguientes técnicas: Clara exposición de los procedimientos a través de: Manuales de pollticas, Procedimientos, Rutinas de entrenamiento, Requisitos de supewisión y Documentación de sistemas y programas. Verificación periódica de las aprobaciones que se requieren para transferir responsabilidades, cambios en las formas, cambios en los sistemas de archivos, etc. Estándares aprobados para el desarrollo de sistemas manuales o informáticos incluyendo estándares de programación y documentación. En un ambiente de redes informáticas debe existir control sobre a documentación.
Objetivos y Técnicas de Procesamiento y Clasificación Los objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse, para asegurarse del correcto reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas e Los objetivos V técnicas pu , así como sus ajustes. Procedimientos documentados para iniciar, revisar y aprobar los listados bases para el cálculo de la reserva. Uso y control de las formas pre numeradas (para las pólizas, reclamos, etc. ) Inspección periódica de las formas usadas para que estén completas y autorizadas.
Aprobación por un funcionario autorizado para cada una de las clases de transacciones del ciclo. Designación por parte de la administración o consejo de administración de aquellas personas que pueden firmar documentos a nombre de la institución. Los listados deben estar aprobados antes de pasar a efectuar cualquier cálculo. Cada reserva calculada debe distribuirse adecuadamente en cuanto a su importe y clasificación. Objetivo NO 4 Los listados para el cálculo de las reservas deben prepararse oportunamente. Objetivo NO 5 Los planes de seguro deben clasificarse, concentrarse e informarse correcta y opo e procesamiento.
Los objetivos pueden ser: Deben verificarse de forma selectiva los saldos de las primas seleccionadas para crear su reserva y de las demás transacciones relativas, para comprobar que se ajustan a los criterios de selección establecidos por la administración. Las técnicas que se pueden utilizar para lograr este objetivo son: Contar con manuales de procedimientos, políticas, instructivos especiales, graficas de organización y otros documentos que indlquen como debe ejecutarse la verificación y evaluación, así como su documentación. Objetivos y Técnicas de Salvaguarda Física
Estos objetivos tratan de los controles relativos al acceso a los activos, registros, formas importantes, lugares de proceso y procedimientos de procesos. El objetivo mas indicado en esta técnica es: El acceso a los registros bases, así como a las formas importantes, lugares y procedimientos de proceso deben emitirse únicamente de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración; como por ejemplo: Contar con caja fuerte, gabinetes cerrados con llave, biblioteca segura de cintas y discos magnéticos, almacenaje externo de reserva de información importante en medios electrónicos. Custodia controlada de inf ase de datos.
