By UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE CONTABILIDAD DISENO DE CONTROLES INTERNOS PARA REDUCIR EL RIESGO DE FRAUDE EN UNA PYME. CASO: EURO TEAM AUTO SERVICES S. R. C. AÑO 201 s 2 p PREPARADO POR: YOSELIN JIMÉNEZ DELGADO JUANA CRUZETA RODRIGUEZ ELIZABETH MERAN MATEO INFORME FINAL DEL CURSO DE EQUIVALENCIA No. 659 OPTATIVO A LA TESIS DE GRADO DE LA FACULTAD, No. 502 PARA LA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD. Organizacional De Euro Team Auto Services S. R. L 1. Organigrama de Euro Team Auto Services CAPITU Oll CONTROL INTERNO Y FRAUDE EN LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS 2. 1 Antecedentes y origen del Control Interno 1 2. 2 Concepto de Control Intern02 2. 3 Importancia del Control Interno 2 2. 4 Características y Clasificacion del Control Interno 2. 5 Objetivos y elementos del Control Interno 5 2. 6 Componentes del Control Interno 7 2. 7 Principios de Control Intern09 3 2. 8 Concepto y Caracteristicas de Pequeñas y Medianas Empresas 10 2. 8. 1 Importancia de las Pequeñas y Medianas Empresas 12 2. . 2 Situación actual de las Pequeñas y Medianas Empresas 12 2. 9 Concepto y Antecedentes del Fraude 2. 10 Fraude en las Pequeñas y Medianas Empresas CAPITULO III DISEÑO DE CONTROLES INTERNOS PARA REDUCIR EL RIESGO DE FRAUDE EN EURO TEAM AUTO SERVICES S. R. L 3. 1 Diseño del modelo de Control Interno para la Pequeña y Mediana Empresa 21 3. 2 Control Interno Administrativo 21 3. 2. 1 Protección de los activos 22 3. 2. 2 Promoción de la eficiencia operativa 24 a las políticas de la 3. 2. Establecer y estimul 62 administración 25 EURO TEAM AUTO SERVICES 1. 1 Historia de Euro Team Auto Services S. R. C Euro Team Auto Services es un taller de mecánica automotriz, una pequeña empresa de alrededor de 16 empleados que surge en el año 2007. En ese entonces su ahora único dueño llevaba trabajando 7 años como mecanico en Peravia Motors donde sentía no le daban una oportunidad de crecimiento por lo cual a mediados del 2007 decide poner su renuncia y empezar junto con otro compañero de trabajo su propio negocio de taller de mecánica.
Euro Team Auto Services nace oficialmente a finales del 2007 y legalmente constituida empieza a operar desde el 2008. Desde esa fecha a la actualidad a presentado un crecimiento tanto en personal, equipo tecnológico, conocimiento de marcas, donde inicialmente se trabajaba solo con vehículos europeos en la ctualidad trabajan con marcas americanas y japonesas. Desde ese entonces la empresa ha operado y creciendo. 1. 2 Organización estructural de Euro Team Auto Services S. R.
L Presidente: Tiene las siguientes funciones: Encargado de taller: Sus funciones básicas son: • Conversar con clientes para obtener información sobre los problemas de los vehículos, y conversar sobre el trabajo que se llevará a cabo. • Examinar los vehículos para determinar los daños. • Asistir a los técnicos en sus tareas, proveyéndoles apoyo técnico cuando lo necesiten y mo • Probar v ajustar los vehic iento y productividad. s una vez terminado el xistencia de inventario establecidos de bienes y servicios. ??Tramita las órdenes de compra. Encargado de almacen Atiende e informa al público en general de lor productos en exixtencias. Supervisa la entrada y salida de materiales y equipos del almacén. Verifica la codificación y registro de mercancías que ingresa al almacén. Organiza la mercancía en el almacén. Elabora órdenes de compra para la adquisición de materiales y suministros Supervisa los niveles de existencia de inventario establecidos de bienes y servicios. Tramita las órdenes de compra. Suple las piezas a los mecanicos para las reparaciones.
Asistente administrativa y contable Atender de manera ágil, amable y eficaz las llamadas telefónicas Recibir la correspondencia y entregarla a quien corresponde. Atender al publico en general que necesite información. Cl Elaborar la nomina. Cl Contabilización de los documentos derivados de las operaciones de la empresa LI Clasificar adecuadamente los documentos contables Administrar la papelería y elementos de uso de la compañía. Cl Colaboración continua en otras labores asignadas por su jefe inmediato. Archivo de documentos. Gestion de cobros. Facturacion.
Encargada de caja chica Encargada de caja de ingresos. Encargada de contabilidad 4 62 Presentacion de Impuesto cableado eléctrico, equipos, dispositivos, aparatos, mobiliario, etc. , utilizando herramientas o aparatos Inspeccionar los sistemas eléctricos, equipos y componentes, para identificar riesgos, defectos, así como ajustes o reparaciones necesarios. Mecánicos automotrices: Las funciones básicas son las destinadas a mantener o reparar los vehículos automotrices de los clientes, tales como: Mantenimiento productivo. Mantenimiento preventivo.
Reparación de fallas de los diversos sistemas de maquinarias y vehiculos automotrices Modificaciones de conjuntos mecánicos, para modernizar o otenciar Gestionar almacenes de repuestos para maquinarias y vehículos automotrices Ayudantes de mecánicas Asistir a los mecanicos en general. Limpieza del taller. Mensajero Gestionar piezas Buscar las piezas con los proveedores. Mensajeria en general. Seguridad: Custodia del taller. 1. 3 Misión, visión y valores de Euro Team Auto Services S. R. C 4. 3 Misión Crecer rápida y consistent mercado automotriz, s 2 innovando continuamente, nos V brindando a que ofrece Euro Team Auto Services S.
R. L 1. 5 Estructura Organizacional De Euro Team Auto Services S. R. L NTRODUCCION El crecimiento continuo de las empresas trae consigo la ecesidad de establecer controles para implementarlos dentro de la organización. La importancia de tener un buen sistema de control Interno se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos. Hoy día se podría decir que al momento de diseñar Controles Internos para las empresas representaría la base eficaz para el logro de las metas y objetivos propuestos.
Es necesario resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones la conducirá a conocer su situación real y a tomar decisiones oportunas. El objetivo primordial de esta investigación es exponer lo esencial que resulta el Control Interno en una empresa comprendiendo el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades de la empresa para la protección de sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables.
Aunque reconocemos que no existe un sistema de Control Interno perfecto que preste toda la garantía y cubra las necesidades de todas las empresas, independientemente de su tamaño o clase , si es factible y necesario llegar a instalar un método de Control ade o los lineamientos 6 62 fundamentales peculiares s necesidades de cada adecuadamente, por lo tanto, aunque los miembros de la empresa sean familiares o no, se les tiene que dar a cada uno de ellos sus propias responsabilidades dentro de la empresa.
En un negocio pequeño, el control Interno se ejerce mediante la obseruación, supervisión directa del propietario, mientras que en una gran empresa no es posible que una sola persona controle todas las operaciones, por lo tanto se hace necesario la instalación formal de un buen sistema de control Interno. El termino control interno, se refiere a todas las medidas doptadas por la gerencia para asegurar que la organización (1) Opere en forma efectiva y eficiente (2) produzca información financiera confiable y (3) cumpla con las leyes y regulaciones pertinentes.
En resumen, el Control Interno consiste en aquellas medidas diseñadas para mantener el negocio operando sobre rieles. CAPITULO 1 . CONTROL INTERNO 1. 1 Antecedentes y origen del Control Interno A medida que los pueblos han ido alcanzando cierto nivel de desarrollo, impulsados por el deseo de superación tanto en lo económico como en lo personal ha dado auge al establecimiento de pequeñas y grandes empresas cuya complejidad en la rganización y administración de estas instituciones hace necesario el control de sus operaciones.
En la antigüedad, este control era prácticamente inoperante debido a que el manejo de las organizaciones se llevaba en una forma simple y era una sola persona, regularmente el propietario talación de maquinaria; quien realizaba todas las f 7 62 compra v venta de mercan , etc. el establecimiento de control en los negocios; pero aun así para esta época, no se había alcanzado un gran nivel de eficiencia ya que las empresas se manejaban según las circunstancias, sin hacer ningún estudio previo para la organización de las mismas ando como resultado que la administración se llevara en la misma forma y la contabilidad solo se limitara al simple registro de las transacciones comerciales. El control interno surgió por la necesidad que tenían las empresas de ejercer control sobre sus operaciones.
Arens Alvin (2007) en su libro Auditoria un Enfoque Integral señalaba que el control interno surgió a principios de la década de 1990 cuando varias organizaciones profesionales se unieron para diseñarlo debido a varios casos financieros fraudulentos de la década de 1970. Debido a esta situación las principales organizaciones contables atrocinaron la creación de la National Commission on Fraudulent Financial (La comisión treadway) para que se estudiaran los factores causales de estos informes.
Se hicieron varias recomendaciones que se centraron directamente en el control interno, se organizo un comité competente y comedido de auditoría y una función dinámica y objetiva de auditoría interna para prevenir las prácticas fraudulenta desde ese entonces el desarrollo del control interno en las organizaciones es uno de los puntos clave en toda organización. 1. Concepto del Control Interno Control Interno es un proceso ejecutado por la junta directiva o onsejo de administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa su objetivo, ahora bien, desde el punto de vista adminis seguridad razonable de conseguir en la empresa su objetivo, ahora bien, desde el punto de vista administrativo, el control interno consiste en la comparación de los resultados obtenidos y los ya previstos con el objeto de verificar que las operaciones cubran los planes y programas establecidos, analizar las desviaciones detectadas y crear medidas correctivas, es decir, l control es una herramienta que ayuda a la empresa a revisar que todas sus operaciones se cumplan de acuerdo a los planes, siendo esta de suma importancia debido a que si se mantiene de manera optima se obtendrán mejores resultados. 1 Control Interno es una expresión que utilizamos con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades.
El control Interno por lo tanto no es un evento aislado, es más bien una serie de acciones que ocurren de manera constante a través del funcionamiento y operación de una entidad, debiendo econocer como un componente integral de cada sistema o parte inherente a la estructura administrativa y operacional existente en la organización. 1. 3 Importancia del Control Interno El Control Interno en las empresas es de vital importancia ya que contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice su objetivo, detecta irregula idades y errores y propugna por la solución factible evaluando todos los niveles de autoridad y la administración del personal.
El tamaño de la empresa no es un factor que delimita la importancia del control int n organizaciones donde existe un solo du importancia del control interno ya que en organizaciones donde existe un solo dueño el cual al igual que toma las decisiones participan en la operación requiere de un sistema contable apoyado por un catalogo de cuentas eficiente y práctico, esto haciendo referencia en la confiabilidad de los conceptos, cifras, informes y reportes de los estados financieros. Luego entonces, un buen sistema de control interno es vital desde el punto de vista de la integridad ffsica y numérica de los bienes, valores y ctivos de la empresa tales como; efectivo en caja y banco, mercancías, cuentas y documentos por cobrar, equipos de oficina, maquinarias etc. es decir un sistema eficiente de control interno dificulta la probabilidad de fraudes, robos de empleados, etc.
El contar con un sistema de control interno adecuado para cada tipo de empresa nos permitirá maximizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada gestión financiera administrativa, para obtener mejores niveles de productividad, también ayudara a contar con recursos humanos motivados, capacitados, comprometidos con su organización y ispuestos a brindar al cliente servicios de calidad. 1. 4 Características del Control Interno El Control Interno denota ciertas caracter[sticas que permiten entender mejor cual será la función que desempeñarla en la empresa, tales como: Establecer una estructura estándar de control interno que soporte los procesos de implementación, unifique los criterios de control garantice un control corporativo a la gestión de la empresa que le permita el cumplimiento de sus objetivos. Motivar la construcción de un entorno ético alrededor de la función administrativa de la empresa. Mantener una orientación permanente a controlar 0 DF 62
