By PORTAFOLIO DE CONTABILIDAD III NOMBRE: EDISSON ALEJANDRO BELLO ANCHUNDIA CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA TERCER NIVEL «A» ASIGNATURA CONTABILIDAD III DOCENTE: ING: PEDRO CEDEÑO CHOEZ MANTA. MANABÍ. EC D PACE 1 orag 2015 to View nut*ge PROGRAMA DE ESTUDIOS DE ASIGNATURA (PEA Introducción La contabilidad se ha convertido en la principal herramienta para el desenvolvimiento de las organizaciones o negocios ya que de esta depende como estará nuestra empresa económica y financieramente a través los estados financieros, nos permite saber el oasado oresente v futuro la cual lo hace más interesante egocio de la empresa.
Podemos decir que el trabajo que a continuación se desarrollara en este semestre nos permite conocer cómo deben aplicarse correctamente los estados financieros pues que muchas veces se lo realizan o hay cuentas erróneas el cual hacen que todo el trabajo se dificulte. Señalaremos que en bases a normas, leyes y resoluciones se pretende que los alumno conozcan cuando es necesario aplicarlo en un ejercicio práctico analizando y generando puntos de vista ante dicha situación esto hace que el alumno posea destreza dando soluclón en base a dicha normativa.
Objetivos Objetivo general: Proporcionar la información de hechos económicos, financieros suscitados en una empresa u organización de forma continua, ordenada y sistemática, sobre la marcha y desenvolvimiento de la misma con el fin de conocer sus resultados, para una acertada toma de decisiones basados en normas artículos y resoluciones. Objetivos Específico: 1 Conceptualiza, Interpreta y revisa las NIIFy NIC brevemente 2. Estudia el proceso contable desde su registro inicial de transacciones de varias ín e puedan evidenciar los 2 48 cambios en las posiciones económicas del ente. lores que se encuentran en el libro diario. Respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que si un valor está en él Debe, pasará al Debe de la cuenta correspondiente; así también de la cuenta que está en el haber, pasara al haber. Existen dos tipos de libro mayor: Formato para el libro mayor. Procedimiento para mayorizar: Tome en cuenta por cuenta, las que constan en el libro diario A cada cuenta, asígnales una tarjeta (o archivo magnético) y escriba en nombre completo de la cuenta (o auxiliar).
Ponga en número del código que le corresponda (Según el plan de cuentas). Pase los valores de la cuenta que consta en el diario, si están en él Debe, al DEBE; si están en el haber, al HABER de la respectiva cuenta. Obtenga los saldos así: asígnale a los vales del Debe el signo (+), y si están en el Haber el signo (-), obtenga la diferencia matemática; si el resultado es positivo, se trata de un saldo deudor; por el contrario, si el valor es negativo, se trata de un saldo acreedor. Auditores, Contadores y Consultores Financieros) Balance de comprobaclón Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los réditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero. El balance de comprobación refleja la contabilidad de una empresa u organización en un determinado periodo. Por eso, este balance actúa como base a la hora de preparar las cuentas anuales.
El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad de la empresa esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas 3 8 que la contabilidad de la empresa esté bien organizada. Es osible que el balance de sumas y saldos sea correcto y que, sin embargo, incluya una contabilidad defectuosa. Ese sería el caso, por ejemplo, de alguien que ha pagado a un proveedor pero le anotó dicho pago a otro. El balance sería correcto desde los números, pero no en la práctica.
Además de todo lo expuesto no podemos pasar por alto el hecho de que todo balance de comprobación tiene que contar con una estructura clara, concisa y fácilmente comprensible. De esta manera, se establece que siempre aquel tiene que contar con los siguientes apartados en pro de su claridad: cuenta, sumas ebe, sumas haber, saldo debe y saldo haber. (Definicion. de) CAUSA Y EFECTO DE LAS CUENTAS INCOBRABLES: Omisión Por la falta de registro de operaciones afectadas, que el sistema contable no los ha conocido. Esto provoca que las cuentas presenten saldos incompletos.
Errores Por la selección equivocada de cuentas y aplicación de valores incorrectos. Estas acciones inapropiadas provocaran que ciertas cuentas presenten valores que no les corresponden, por lo que algunas cuentas presentarán sobrevaloraciones y subvaloraciones. Desactualización por uso sistemático de bienes y servicios, por realización de entas que fueran presentadas o que no pudieran ser liquidadas en el periodo, por gastos que se pagaron por anticipado o que aún no se han pagado. Además por predicción objetiva de situaciones futuras, como cuentas incobrables.
En 4 8 cualquier caso los saldos e ualizados en el momento Comprobación. Uso indebido por abusos o excesos de confianza de parte de las estadlas de dinero, bienes, etc. , se suelen presentar desfases (faltantes) (Buenas Tareas, 2012) Momento y lugar apropiado para registrar los ajustes * Los ajustes deberán registrarse tan pronto se evidencie el rror, omisión o desactualización; sin embargo, se puede ajustar las cuentas a fin de mes o al fin del periodo contable, como prerrequisito indispensable para elaborar los Estados Financieros. Se registrara en forma de asiento el cuál cumplirá todos los requisitos técnicos, exigiendo documentación fuente, o al menos hojas de cálculo o referencias relativas al asiento. * El libro apropiado para su registro es el diario general, de este se traslada a las cuentas respectivas (mayorizacion) para luego pasar en resumen a un nuevo balance de comprobación denominado «AJUSTADO» El sistema legal y técnico para justificar los asientos de ajuste está dado en las leyes tributarias, sociedades y sus reglamentos, así como en los P.
C. G. A, que regulan el artículo, presentación y exposición de los ajustes (Buenas -rareas, 2012) Reglas de presentación: REGLAS DE PRESENTACION: se refiere al modo de reflejar en forma correcta cada uno de los conceptos, que integran los estados financieros, con objeto de mostrar una estructura adecuada de lo mismo. Las reglas de presentación responden a la pregunta donde mostrar en los estados financieros la información contable roducto de la valuación d nómicos cuantificables 8 para tener una adecuada de los mismos.
Dichas boletines emitidos por la comisión de principios de contabilidad e IMCP de esta manera existen reglas particulares para los siguientes partidos: 1. Efectito 2. Inversiones temporales. 3. Cuentas para cobrar. 4. Inventarios. Pagos anticipados. Inmuebles, maquinaria y equipo. Inversiones permanentes. Intangibles. Pasivo Crédito definido. Capital contable. Contingencia y compromiso Criterio imprudencial El criterio prudencial es utilizado por el contador público, para oder elegir de entre diversas alternativas que se presente como simultaneas, aquella que satisfaga más adecuadamente los requerimientos de información financiera.
Por lo que en caso de duda o incertidumbre es necesaria que el contador utilice un criterio basado en su juicio profesional apoyando en la prudencia, que le permite apegarse a los requisitos establecldos por la doctrina y practica contable. Se ha expresado en diferentes formas tratando de facilitar su entendimiento y relacionándolo fundamentalmente con las ganancias y/o utilidades y con los costos y gastos. Así tenemos ue los gastos se reconocen y se registran, las utilidades también se registran hasta que se realizan.
Clases de estados financieros CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Estados de propósito general: Son estados de propósito general aquellos que se preparan periodo para ser conocidos por usuarios in 6 8 . Con el ánimo principal de claridad, neutralidad y fácil consulta. Son Estados Financieros de Propósito General los estados financieros básicos y los estados financieros consolidados. Estados de propósito especifico: Son estados de propósito especial, aquellos que se preparan para satisfacer necesidades specificas de ciertos usuarios de la información contable.
Se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y por suministrar un mayor detalle de algunas partidas u operaciones. Ejemplo: Balance Inicial, Estado de Costos, Estado de Inventarios o estados financieros extraordinarios, de periodos específicos entre otros. Estados financieros básicos El balance general El estado de resultados El estado de cambios en el patrimonio El estado de cambios en la situación financiera El estado de flujo de efectivo Balance general El estado de situación financiera o Balance General muestra el onto del activo, pasivo y capital en una fecha específica.
En otras palabras, dicho estado muestra, los recursos que posee el negocio, lo que debe y el capital aportado por los dueños. PROPIEDADES=PARTICIPACIONES ACTIVO=PASIVO + PATRIMONIO Estado de resultados Este estado financiero muestra detallada y ordenadamente cómo se obtuvo la utilidad o pérdida (Ingresos menos Costos y Gastos) en un determinado período de tiempo.
Estado de cambios en el patrimonio Este estado financiero muestra en forma detallada los aportes de los socos y la distribución de las utilidades obtenidas en un eriodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Estado de cambios en la situación financiera Se utiliza para mostrar los causas de dichos 8 cambios; por ejemplo: los V aplicaciones de mostrar los cambios y las causas de dichos cambios; por ejemplo: los movimientos y aplicaciones de los recursos provenientes de las operaciones y de otras fuentes.
La forma de presentación varia según la necesidad de la empresa; ejemplo: Estado de Origen y Aplicación de Recursos. Es el estado financiero en el que se refleja la solvencia y estabilidad de la empresa. En él se deducen de los datos contables, la capacidad de la empresa, tanto para financiar sus actividades como para atender el pago de las obligaciones en sus vencimientos. a profundización en la Teoría de las Cuentas se da mediante la clasificación de las mismas y su dinámica frente a los conceptos de saldo y movimiento.
A su vez, se identifican las interacciones que se dan entre ellas, y su interpretación con los hechos economicos. CONCEPTO DE CUENTA Nombre que se utiliza para registrar en forma ordenada y sistemática las operaciones que diariamente realiza el ente economico. CLASIFICACION DE LAS CUENTAS PARA EFECTOS DE ESTADOS FINANCIEROS Cuentas reales o de balance: Activo, Pasivo y Patrimonio. Cuentas nominales o de resultado: Ingresos, Gastos y Costos. Cuentas de orden: Deudoras y Acreedoras.
NATURALEZA Y PARTES DE LA CUENTA REGISTROS CONTABLES Una operación mercantil i ación de 2 cuentas como 8 48 mínimo, con la condición q e los débitos sea igual a la transacción. Analizar si el efecto en cada cuenta constituye un aumento o disminución, para definir si se trata de un débito o crédito. Registrar la transacción en las respectivas cuentas. (Fundamentos de la contabilidad) EMPRESA LIBRO DIARIO 48 I DE SEPTIEMBRE DEL 201 arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores correspondientes a descuentos y onificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos.
La base imponible, en las importaclones, es el resultado de sumar al valor CIF los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaración de importación y en los demás documentos pertinentes. En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo personal y de donaciones, la base imponible será el valor de los bienes, el cual se determinará en relación a los precios de mercado.
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual). IMPUESTO A LA RENTA El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones Indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras.
