By EXAMEN DE AUDITORÍA REALICE UN ANÁLISIS DE OS ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LA AUDITORIA. En 1733 se inventa la lanzadera volante. En 1767 aparece la máquina hiladora y tejedora accionadas por la energía hidráulica. Nace la revolución industrial. En 1783-1784 se descubre un nuevo método para descarburar el hierro. Surge el Maquinismo. Nace el capitalismo, surgen teorías económicas de Adam Smith y David Ricardo, tales desarrollos afectaron a la contabilidad.
No existían un control en la forma de contabilizar, no existían normas para auditar los estados financieros, lo que da origen a Svipe nextp una serie de engaños york en 1929. 1933 Franklin Delano ley de valores. 1934 Ley de interca 1936 Se publica un d ue rovocan la caída de la bolsa de New 1 o _ s os de seguridad de la laración tentativa de principios de Contabilidad» 1936 «El examen de los Estados Financieros». 1938 Nace el Instituto Americano de Contadores Públicos. 1939 Se crea el comité de Principios de contabilidad. EXPLIQUE CONCEPTO DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.
Es el examen crítico de los libros, registros, recursos, obligaciones, patrimonio y resultados de una entidad basándose en los rincipios de contabilidad, las normas, técnicas y procedimientos de auditoria con la finalidad de emitir un juicio acerca de la razonabilidad de la información financiera y la emisión de ese juicio en un dictamen. MENCIONE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE identifican a la entidad económica: Entidad. Realización. Período contable. Que cuantifican a la entidad económica. Valor Histórico Original. Dualidad económica. Negocio en Marcha.
Que se refieren a la información de la entidad económica. Revelación Suficiente. Que tienen los requisitos del sistema. Comparabilidad. Importancia Relativa. ?CÓMO SE CLASIFICA LA AUDITORÍA Y EXPLIQUE 3 DE ELLAS? Se clasifica en Fiscal, en interna por mencionar solo la clasificación vista en clase. La Auditoría Fiscal se encarga de revisar el cumplimiento correcto y oportuno de las obligaciones fiscales (Impuestos y demás contribuciones). Dentro de la Auditoría Fiscal tenemos: La Auditoría por programas. La auditoria derivada de estudios económicos.
La auditoría consecuencia de otra auditoría. La Auditoría de programas la va a realizar las autoridades específicas (SAT, INFONAVIT, IMSS), emanan de un programa normal o especial, los programas normales son en base anual. Las auditorias derivadas de estudios económicos. Gracias a la aplicación de la Informática y la Estadística se puede conocer por medio de mo ticos, la utilidad de ciertas ramas V por tanto 21 se podría obtener por siempre dejaría de ser negocio para el contribuyente. Las auditorías consecuencias de otras auditorías.
Por medio de compulsas, es decir, de comparar copias de documentos contra su original, es aplicar técnicas de confirmación, declaración y certificación por una autoridad legalmente facultada para ello, se puede descubrir si existe alteración de documentos, evasión de impuestos, delitos fiscales. La Auditoría interna es aquella cuyo ámbito de ejercicio será por auditores que dependen o son empleados de la misma organización en que se practica. El resultado de su trabajo es con propósitos internos de la misma organización. Se divide en: Administrativa.
Se encarga de verificar, evaluar y promover el cumplimiento de las fases del proceso administrativo en la entidad, revisa la calidad de la administración. Operacional. Se encarga de promover la eficacia en las operaciones, revisa la calidad de las operaciones. Financiera: examen total o parcial de la información financiera. ?CUAL ES EL OBJETIVO PRINCIPAL DEL AUDITOR DE ESTADOS FINANCIEROS? Emitir una opinión de la razonabilidad de los estados financieros, por medio de un documento escrito llamado dictamen, siguiendo los principios de contabilidad y normas de auditoría.
EXPLIQUE QUÉ ES UNA NORMA DE AUDITOR[A. Según el IMCP, son los requisitos mínimos de calidad que el auditor debe tener en cuanto a su personalidad, su trabajo que desempeña y la información que rinde. 21 EXPLIQUE LAS NORMAS P SU CLASIFICACION. referencia a su personalidad. Se dividen en: Entrenamiento técnico y capacidad profesional. Debe contar con un título profesional de alguna universidad reconocida, esto acreditará que obtuvo los conocimientos técnicos necesarios. La capacidad profesional se obtiene en base a la experiencia y a la madurez del juicio.
Cuidado y diligencia profesional. El contador está consciente de su obligación con la sociedad, pues de ella es y a ella se debe, por lo que tratará de no cometer ningún error, ya que pondrá todo su esmero en su trabajo. Independencia mental, trata de que el juicio del auditor no pueda ser influenciado por nadie. EXPLIQUE LAS NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DEL TRABAJO Y SU CLASIFICACIÓN. Son los requisitos de calidad que el auditor debe tener en la ejecución de su trabajo. Planeación y supervisión.
El auditor debe conocer la empresa, para poder planear los procedimientos, técnicas y programas que va a llevar a cabo en esa entidad, la extensión de las pruebas que va a realizar, la oportunidad y el auditor debe realizar la delegación de funciones a sus auxiliares, ya en el transcurso de la auditoría deberá revisar el trabajo que delego. Estudio y evaluación del control interno. Conocer la estructura, operaciones y personal de la empresa que a a ser auditada para poder establecer estrategias de auditor[a para conocer cómo obtener información necesaria para la auditoría. 21 Obtención de evidencia su petente. competente y comprobable, sustentable que avalen su juicio. Es importante que lo haga debido a que su opinión afecta a terceros. EXPLIQUE LAS NORMAS RELATIVAS A LA INFORMACION Y EN QUE CONSISTE. Son las normas que rinden la opinión del auditor con respecto al examen critico de los estados financieros, el producto de la auditoria será la emisión de la opinión en un documento escrito llamado dictamen. Se dividen: Normas de información y ejecución. Aclaración de la relación entre los estados financieros y la Bases sobre la aplicación de los principios contables.
Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad y normas de auditoría. Suficiencia de la información siguiendo el principio de revelación suficiente. La información financiera de una entidad se presenta a través de Estados financieros, menciona cuales son. Balance General. Edo. De Resultados. Edo. De Variaciones en el capital. Edo. De Origen y aplicación de Recursos. EXPLIQUE CLARAMENTE LAS CARACTERISTICAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Utilidad, Confiabilidad y provisionalidad. Utilidad: cualidad de la Información financiera para ser útil a los usuarios de la información. 1 Responde a en la entidad económica la información es dinámica y la información financiera debe expresar esos cambios. MENCIONE A QUIEN LES INTERESA LA DICTAMINACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EXPLIQUE 3 DE ELLOS. A los dueños de las empresas. A los directores y gerentes. A los proveedores y acreedores. A las instituciones bancarias, financieras y aseguradoras. A los trabajadores. A SHCP. A SE y SER. A los posibles Inversionistas. A los accionistas y a los socios. Al Estado y municipios. Al público en general.
A los dueños de las empresas porque necesitan conocer el funcionamiento de la entidad en donde han aportado o contribuido con capital y requieren conocer la rentabilidad de ese negocio y las utilidades que le dejen y la posibilidad o conveniencia de reinvertir sus dividendos. A los trabajadores. Para conocer los resultados de la empresa, conocer si existió utilidad, y recibir la PTUE a la que tienen derecho según lo expresado en la L_FT. A los acreedores y proveedores: para conocer la situación financiera de la entidad y considerar SI se le otorga o no una linea e crédito o si se le congela.
DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD MANIFIESTE UN EJEMPLO DE ELLOS. Entidad: conjunto de recu una entidad perfectament , naturales y de capital de , puede ser una persona a nombre de ella, no aceptando cualquier documento con otro nombre para integrarlo a su contabilidad. Realización: Cuantificación en términos monetarios de las transacciones con otras entidades. Ejemplo: cuando se compra mercancía a un proveedor, la realización ocurre cuando se realiza la factura incluyendo el importe, contenido, etc. de los artículos comprados y el pago de dicha factura.
Período contable. Se divide en períodos la vida del ente economico. Ejemplo: se divide el ejercicio anual en períodos mensuales para la formulación de información financiera. Dualidad Económica: La entidad cuenta con recursos, estos pueden ser internos o externos y las fuentes de estos recursos, constituye el cargo y el abono de las operaciones. Ejemplo: Adquisición de maquinaria a crédito, los recursos externos provienen del crédito otorgado por los acreedores. Los recursos internos la nueva maquinaria adquirida.
Negocio en marcha: se presume la existencia de la entidad debido a que realiza operaciones y transacciones aun cuando o este instalada debido a que ya posee costos y gastos que recuperará más adelante. Ejemplo: venta de refrigerador en plazos a un cliente, se presume que la tienda seguirá en funcionamiento hasta que el cliente pague ese crédito. Valor histórico original: registrar el valor de las operaciones realizadas. Conforme el momento en Las actualizaciones o esti se hagan pero valor histórico de los $35000.
Revelación suficiente: es presentar la información de forma clara y suficiente para juzgar la situación financiera y los resultados de las operaciones para poder tomar decisiones. Ejemplo: Cuenta de caja, arqueo físico para comprobar lo resentado en los estados financieros. Importancia relativa: Es la profundidad que se le va a dar a la investigación de cuentas o partidas siguiendo los criterios de monto o tipo de cuenta, si se encontraron errores, la importancia que tienen con respecto a la entidad y si imposibilitan o no la emisión de la opinión o dictamen del auditor.
Ejemplo: si el auditor encuentra que en la cuenta de terrenos existe un gravamen que no se habla reportado el tendrá que decidir si es importante o no el monto del gravamen tal vez solo sea de una cantidad que no afecte la información financiera por jemplo de $5. Pero debe anotar en su dictamen esto como salvedades. Comparabilidad: comparar los estados financieros para conocer la evolución de la entidad. Comparar los estados financieros para conocer la situación de la entidad con respecto a otras.
Ejemplo: comparación de estados financieros de 2000 y 2001 de un negocio. EXPLICA LA IMPORTANCIA DE LA TOMA DE DECISIONES EN LA AUDITORÍA. El auditor tiene la responsabilidad de emitir su opinión a través del dictamen ya que esto significa que terceros confíen en su opinión. veces las auditorias son requisitos o necesidades especiales entre as cuales pueden encontrarse: Para obtener proyectos de expansión del negocio. Aumento de capital. Proyectos de fusión. Obtención de créditos.
La Administración tomará las decisiones conforme a la entidad, para ellos necesitará la auditoria por parte del CP independiente (auditor), que emita una opinión con respecto a la razonabilidad de los estados financieros. El auditor podrá decidir que planeación tendrá para realizar su auditoría, los procedimientos a seguir, las técnicas que va a aplicar, pero no podrá decidir sobre la entidad y sus acciones eso lo hará la administración, el auditor odrá hacer recomendaciones u opiniones del control interno, pero no relevará a la Administración de sus funciones.
MENCIONE EL OBJETIVO PRINCIPAL DEL IMCP. Propugnar por la unificación de criterios y lograr la implantación y aceptación de normas, principios y procedimientos básicos de ética y actuación profesional por parte de sus asociados. ¿QUÉ ES LA CONPA Y CUÁL ES SU PROPÓSITO FUNDAMENTAL? CONPA significa Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoria, va a emitir las normas que debe seguir el auditor, los procedimientos a seguir para el buen funcionamiento e la auditoría y de otras declaraciones que serán políticas, recomendaciones que emita esta Comisión.
El contador público basa su personalidad en dos elementos que son: Profesionalismo. (Conjunto de conocimientos, calidad en su trabajo) Calidad humana. (Es poseer un juicio maduro y experiencia técnica que le permita ten y emitir un juicio de la razonabilidad de los Estad emitir un juicio de la razonabilidad de los Estados. Financieros. ¿QUÉ ESE CÓDIGO DE ÉTICA Y COMO ESTÁ CLASIFICADO? Es el código donde se encuentra el conjunto de guías de ética que el contador público debe seguir en SI ejercicio o por el simple echo de ser contador aun cuando no desempeñe o trabaje como tal.
Se divide en 5 capítulos que son: Normas generales, del contador público en el sector privado y sector público, del contador público independiente como auditor, del CP en la docencia, de las sanciones. Y en 12 postulados. ¿QUÉ ES EL SECRETO PROFESIONAL? El CP debe guardar secretos de cuestiones administrativas operacionales y/o financieras de la entidad, no debe divulgar a ninguna persona que no tenga la autorización de conocer dichos datos, la autorización la poseen designados por la misma entidad y las autoridades correspondientes. ?QUÉ SON LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA?
Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o grupo de partidas o a un grupo de hechos o circunstancias examinados mediante las cuales el CP obtiene las bases necesarias para fundamentar su opinión. ¿QUÉ ES LA OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA? Es la época en que los procedimientos de auditoría se van a aplicar. ¿QUE SON LAS TECNICAS DE AUDITORIA Y CUALES SON? Son los métodos prácticos de investigación y pruebas que el d de la información CP utiliza para comprobar 0 DF 21 financiera que le permite ón profesional.
