By ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COMO SE DETERMINAN OS FLUJOS LO QUE LA EMPRESA TIENE AL 31 DICIEMBRE 2003 ACTIVO Efectivo Ctas por Cobrar 100 1. 200 2 nventarios p Activo Circulante 800 2. 100 Activo Fijo Bruto 1. 500 – Depreciación Acumul. (800) Activo Fijo Neto 700 TOTAL ACTIVO 2. 800 Por Ejemplo, esta empresa tenia a Dic. 03, invertidos C800 en Inventarios (800) Un año después, a Dic. 04, tenia invertidos Cl ,050 en Ctas x Cobrar Es decir, disminuyó en C 150. La empresa cobró u obtuvo fondos por Cl 50.
Hubo origen de fondos AL 31 DICIEMBRE 2004 250 Inventanos 940 2. 240 1. 820 Depreciación Acumul. (860) 960 3. 200 12 Por Pagar Pasivo Circulante Deuda Largo Plazo 390 540 930 TOTAL PASIVO 2. 130 PATRIMONIO Capital Social Utilidades Retenidas 370 TOTAL PASIVO Y PATR. 3. 200 COMO SE DETERMINAN LOS FLUJOS DE DONDE OBTUVO LOS RECURSOS PASIVO Y PATRIMONIO C x p. Proveedores Doc. Por Pagar 320 650 970 1 ,030 30F 12 la empresa tenia en Dic. 03, Utilidades Retenidas por C300. cx P. Proveedores 1. 30 2. 000 500 300 TOTAL PASIVO Y PATR. 2. 800 Aunque en el caso de Utilidades Retenidas debe considerarse el total de Utilidades de Operación, según se indica más adelante PAGF40F 12 Un año después, a Dic. 04, TOTAL PASIVO Y PATR. 31 Dic. 03 31 DiC. 04 NCLUYA LAS FECHAS DE PERIODO ANTERIOR Y DEL ULTIMO PERIODO LUEGO INCLUYA LOS SALDOS DE CADA CUENTA COMO SE PREPARA EL ESTADO CONCEPTO 31 DiC. 03 31 Dic. 04 ACTIVO: 100 250 1. 200 1. 050 Inventarios 800 940 2. 100 2. 240 1. 500 1. 20 – Depreciación Acumul. (800) (860) 700 960 APLICACION TOTALICE CADA COLUMNA (Ambas columnas deben dar igual resultado) NOTA: Establezca diferencias solo para cuentas, nó para sumas parciales o totales VARIACION ORIGEN APLICACION 2. 800 3. 200 PASIVO 6 2 RETENIDAS ES MENOR, SIGNIFICA QUE LA DIFERENCIA SE REPARTIÓ EN DIVIDENDOS OTROS DATOS REQUERIDOS OTRO COMPONENTE RELEVANTE ES LA INVERSION EN ACTIVO FIJO SI EL BALANCE PRESENTA EL DESGLOSE DE ACTIVO FIJO BRUTO Y DEPRECIACION ACUMULADA.
NO GENERA INCONVENIENTE, PERO SI PRESENTA EL ACTIVO FIJO NETO, DEBE CONOCERSE EL MONTO DELA DEPRECIACION DEL PERIODO PARA ESTABLECER EN CUANTO VARIÓ EL ACTIVO FIJO BRUTO. ASIMISMO, SI SE DESCONOCE EL MONTO DE DEPRECIACION DEL PERIODO, CONOCIENDO LA VARIACION DEL ACTIVO FIJO NETO Y EL MONTO DE LA INVERSION EN ACTIVO FIJO, SE PUEDE ESTABLECER EL GASTO DE DEPRECIACION DEL PERIODO 31 Dic. 03 31 Dic. 4 ORIGEN APLICACIÓN 60 OTROS DATOS REQUERID 7 2 OTRO COMPONENTE RELE INVERSION EN ACTIVO ACTIVO FIJO NETO • GASTO DE DEPRECIACION (o incremento en Deprec.
Acumulada) 260 ACTIVO FIJO CRECIO EN C260 YA AFECTADO POR LA DEPRECIACION, POR LO QUE EL ACTIVO FIJO BRUTO CRECIO MAS, EN ESTE CASO C320 80F 12 – Depreciación Acumula Ejercicio asumiendo que solo se le proporcionó el dato del Activo Fijo Neto COMO SE PRESENTA EL REPORTE EL REPORTE «ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO» SE CONSTRUYE A PARTIR DE LOS DATOS DETERMINADOS ANTERIORMENTE Y CONSIRANDO: • LOS FONDOS ORIGINADOS POR LA UTILIDAD DE OPERACIÓN ?? LA DEPRECIACIÓN (es un gasto pero no salida de efectivo, por lo se debe sumar al efectivo generado por la operación) • EL PAGO DE DIVIDENDOS SI SE PRODUJERON • LA COMPRA O INVERSION TOTAL EN ACTIVO FIJO EXISTEN DIVERSAS FORMAS DE PRESENTAR ESTE REPORTE EN ESTE DOCUMENTO SE INCLUYEN DOS DE ELLAS •ESQUEMA GENERAL •ESQUEMA SEGREGADO POR ACTIVIDADES SE AGRUPAN LOS ORIGENES • Considerando en primer lugar la utilidad de operación • Luego incluir las depreciaciones • Incluir el resto de cuentas de más liquida o corto plazo a menos líquida o largo plazo SE AGRUPAN LAS APLICACIONES Incluidas de más liquida o corto plazo a menos líquida o largo plazo • Se debe considerar la compra de activos fijos bruta (si hay aumento) • Se debe considerar el pago de dividendos si los hubo EL EFECTIVO SE INCLUYE AL FINAL DE ORIGENES O APLICACIONES, SEGUN CORRESPONDA, L TOTALIZAR LAS PARTIDAS SE ESTABLECE UNA COLU 2 O Y OTRA DE 70 9,3% 170 22,7% 200 26,7% – Total Orígenes – APLICACIONES: Pago Dividendos Aum. Inventarios Dism. Doc. Por Pagar Aum. Activo Fijo – SubTotal Aplicaciones – Aum. Efectivo – Total Aplicaciones – PORCENTAJE 750 30 140 110 14,7% 42,7% 600 150 0 DF 12
