Auditoria

Auditoria gyjhljanet ‘*OFõpR 17, 2011 44 pagos INDICE Concepto Portada Hoja en blanco índice Introducción Capitulo l. Control de calidad 1 . 1 Concepto y Necesidad 11 13 14 15 17 . 2 Aplicación 1. 3 Independencia 1. 4 Entrenamient PACE 1 ora. to View nut*ge 1. 5 Cuidado y dili Paginación ofesional cleras 2 7 18 Capitulo II. Los ciclos 2. 1 Diferentes ciclos de transacciones 2. 2 Planeación y desarrollo Gral. De una auditoria con base en ciclos de transacciones 25 2. 3 Riesgos en la auditoria 27 Capitulo III. Procedimientos de auditoria 3. Concepto de procedimientos de auditoria Swipe to page 30 3. Concepto de técnicas de auditoria 31 3. 3 Clasificación de las técnicas de auditoria 32 3. 4 Naturaleza de los procedimientos de auditoria 39 3. 5 Extensión de los procedimientos de auditoria 3. 6 Oportunidad de los procedimientos de auditoria 40 3. 7 Pruebas de cumplimiento 41 3. 8 Pruebas sustantivas 42 3. 9 Pruebas de doble propósito 3. 10 Evaluación de los resultado 43 Capitulo IV. Enfoque Gral. De una auditoria de estados financieros 4. 1 Objetivo de la auditoria 45 4. Planeación y supervisión 47 4. 3 Ejecución 50 4. 4 Cierre de la auditoria 52 4. 5 Emislón del dictamen 54 Capitulo III. Muestreo en auditoria . 1 Aspectos Normativos 56 5. 2 Selección sistemática 57 5. 3 Selección casual 58 5. 4 Muestreo estadístico 59 5. 4. 1 Muestreo unidad monetaria 61 5. 4. 2 Muestreo en tasa de error 62 Concluslones Bibliografía INTRODUCCION 64 67 Es importante conocer las habilidades necesarias para llevar a cabo los diferentes procedimientos de auditoria, su proceso y desarrollo con base en las diferentes normas de auditoria.

Este trabajo de investigación se hace para dar los fundamentos necesanos para los controles de calidad ya que a lo largo del tiempo ha experimentado profundas transformaciones y enfrentado enormes retos. La investigación se realiza con el objetivo de abarcar la revisión y evaluación de todos los aspectos en torno al enfoque general de una auditoria de estados financieros y procesamiento de su información, y saber cómo llevarlo a cabo.

Para hacer una adecuada planeación de la auditoria es necesario seguir una serie de pasos previos que permitan hacer un buen uso de la informaclón y saber que es de vital importancia para el buen desempeño de la organización. Es de gran utilidad e importancia los muestreos de auditoria, ya que define con bastante auditoria, ya que define con bastante razonabilidad, la situación e la empresa, evalúa el grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la misma.

Para efecto de esta investigación se tomaron diferentes fuentes, con el fin de realizar un proceso exhaustivo de los procedimientos de auditoria, tenemos que: la auditoria de estados financieros es el examen que efectúa un contador público independiente a los estados financieros de su cliente. Tiene como objetivo revisión total o parcial de estados financieros, con un criterio y punto de vista independiente, con bjeto de expresar una opinión respecto a ellos para efectos ante terceros.

Según Juan Ramón Santillán González. Los diferentes temas que se desarrollan a lo largo de esta investigación son con el fin de dar de una forma más detallada los procesos y lineamientos de la auditoria. Tema l. Control de calidad, Se menciona en esta unidad el estudio de una serie de medidas que deben cumplir las firmas de auditores para que cada uno de los trabajos que se les encomienden se apeguen a lo establecido por la normatividad profesional.

Es un aspecto que día a día cobra mayor es importante para cada organización la auditoria y tener el conjunto e medidas, políticas y procedimientos, para mantener un buen funcionamiento de la organización, los usuarios de esta misma auditoria, antecedentes y clasificación. Tema II. Los ciclos de las operaciones financieras, debe conocer a la entidad para estar en posibilidad de diseñar una adecuada estrategia de auditoría. Es una práctica común analizar el funcionamiento de la entidad con base en el estudio de sus ciclos de operaciones. or lo anterior, en esta unidad se esquemat base en el estudio de sus ciclos de operaciones. Por lo anterior, en esta unidad se esquematizará los objetivos, unciones y técnicas tales ciclos esta unidad se centra en la función dinámica del auditor, pues a medida que pone sus conocimientos en función de la planificación, organización y dirección y la responsabilidad de la preparación de los estados financieros, contribuye a lograr información completa y oportuna para la toma de decisiones y el control de la Empresa o Entidad.

Tema III. Procedimientos de auditoria, en esta unidad se menciona que se debe respaldar los procedimientos de auditoria con los diferentes documentos y papeles de trabajo para que esto se lleve a cabo con el fin de hacer más veraz y confiable a información. Se centra en el estudio de los métodos que el auditor utilizará para allegarse de evidencia que respalde su opinión en el dictamen. Se resaltan los procedimientos más comunes y las consideraciones sobre su naturaleza, extensión y oportunidad.

Tema IV. Enfoque general de una auditoria de estados financieros. Es fundamental que la auditoria de estados financieros se base en normas y procedimientos generalmente aceptados, emitidos por el Instituto Mexicano de contadores Públicos, y cumplir con los lineamientos que se establecen. La unidad representa un esbozo del proceso de desarrollo de una uditoría de estados financieros, desde la planeación hasta su culminación con el dictamen Tema V.

Muestreo en auditoria, Una de las transformaciones más profundas que ha vivido la auditoría, es el énfasis que ahora se le da al uso del muestreo como una herramienta para el desarrollo profesional de la misma. Es así que en esta unidad se abordará tanto el aspecto normativo como práctico de este tema. CAPITULO I. CONTROL DE s OF se abordará tanto el aspecto normativo como práctico de este tema. CAPITULO I. CONTROL DE CALIDAD 1. 1 CONCEPTO Y NECESIDAD El control de calidad es un proceso empleado para garantizar un ierto nivel de calidad en un producto o servicio.

Puede incluir cualquiera de las acciones de una empresa considere necesario establecer el control y la verificación de ciertas características de un producto o servicio. El objetivo básico de control de calidad es asegurar que los productos, servicios o procesos siempre que cumplan requisitos específicos y que sean confiables y satisfactorios para los clientes. Esencialmente, el control de calidad implica el examen de un producto, servicio o proceso para ciertos niveles mínimos de calidad.

El objetivo de un equipo de control de calidad para identificar roductos o servicios que no cumplan las normas especificadas de una empresa de calidad. Si se identifica un problema, el trabajo de un equipo de control de calidad o profesional puede implicar suspender temporalmente la producción de la empresa. Dependiendo del servicio o producto en particular, así como el tipo del problema en cuestión, la producción o la aplicación no pueden descuidarse por completo.

El control de calidad es un conjunto de normas de actuación profesional, las cuales incluyen independencia del contador público y su personal técnico con respecto al cliente sistema ue debe adoptar el auditor que actúa individualmente como las firmas integradas por los contadores públicos, para que sus trabajos reúnan los requisitos establecidos por las normas de auditoría generalmente aceptadas que rigen su, los sistemas de contratación, capacitación, evaluación así como promoción del personal técnico, la asignación de éste a los trabajos, la aceptación y retenc como promoción del personal técnico, la asignación de éste a los trabajos, la aceptación y retención de clientes, la planeación, el desarrollo y la supervisión del trabajo y la preparación del informe, entre otros. La CONPA proporciona una definición de este concepto como: «Conjunto de reglas o principios, que aseguran que los servicios profesionales independientes prestados por la firma cumplen con las normas dictadas por la profesión y que racionalmente se encuentran enlazadas entre sí». 1. APLICACION Son dos los niveles en que actualmente se reconoce la aplicación de las políticas y procedimientos del control de calidad: a nivel de la firma a que pertenece el contador público * a nivel de cada uno de los trabajos de auditoría y de atestiguamiento que efectúe el contador público En el primer caso, la firma adquiere la responsabilidad de ocumentar las políticas y procedimientos de control de calidad apropiados a las circunstancias y cerciorarse de su aplicación, así como de asegurarse que su personal técnico está cumpliendo con las normas profesionales aplicables. Dentro de esta concepción, se entienden incluidas también las disposiciones éticas, como las relativas al cumplimiento de la independencia de criterio que deberán guardar todos los integrantes del equipo de auditoría, tal y como se desarrolló en el tema 1. 3 INDEPENDENCIA Una de las principales características y cualidades de las que debe gozar un auditor, es la independencia frente a su auditado. El auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún modo.

Se debe evitar cualquier conflicto de intereses que pueda llevar al auditor a comprometer su credibilidad y confianza a la hor conflicto de intereses que pueda llevar al auditor a comprometer su credibilidad y confianza a la hora de cumplir con sus labores. Se debe evitar todo elemento o circunstancia que pueda en un momento dado parcializar o sesgar la actuación del auditor. Estas condiciones se deben cumplir con más cuidado cuando e trata de un auditor externo o un revisor fiscal, puesto que su naturaleza exige completa objetividad de quien realiza las funciones que le fueron encomendadas. En el boletín 3020, Control de calidad, la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría retoma el concepto de independencia y lo traduce una obligación normativa no sólo para el auditor independiente, sino para la firma de auditores a que pertenece.

Incluye la recomendación a la firma de parecer y ser independiente. La recomendación que proporciona como política para cubrir este elemento del control de calidad, es la exigencia tanto a ocios como al personal técnico de auditoría de que presenten una confirmación periódica por escrito, donde se asegure que no se encuentran dentro de alguno de los supuestos del artículo 2. 21 del Código de Ética Profesional de manera que se altere su independencia de criterio. Según los postulados básicos: Independencia de criterio. Al expresar cualquier juicio profesional el Contador Público acepta la obligación de sostener un criterio libre de conflicto de intereses e imparcial. 1. ENTRENAMIENTO TECNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL El auditor debe tener conocimientos técnicos adquiridos n Universidades o Institutos superiores del país, habiendo culminado sus estudios con recepclón profesional de Contador Público, además se requiere que el joven profesional adquiera una adecuada práctica o experiencia, que le permita ejercer un juicio sólido profesional adquiera una adecuada práctica o experiencia, que le permita ejercer un juicio sólido y sensato para aplicar los procedimientos y valorar sus efectos o resultados. Normativamente se establece que el personal técnico que colabore en los trabajos de auditoría deberá poseer características éticas, académicas y profesionales necesarias para jecutar su trabajo respetando la naturaleza de un trabajo de auditoría.

Se resalta el hecho de que la calidad del producto de la auditoría se verá fuertemente influenciada por la integridad y competencia de quienes participan en ella ya sea en la planeación, ejecución o supervisión del trabajo. Si imaginamos la auditoria como una empresa, el área de personal deberá ser extremadamente cuidadosa, desde la contratación de sus miembros hasta la forma establecida para desarrollar su capacidad profesional y, eventualmente, promoverlos. El boletín en comento, respecto al «plan de educación profesional ontinua» resalta la importancia de que se contemple la participación del personal técnico de la firma en eventos de capacitación y entrenamiento como cursos, seminarios, o conferencias que promuevan el cumplimiento de la norma de educación profesional continua establecida por el propio instituto. 1. CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL La ejecución de los trabajos y la emisión de los informes se llevarán a cabo con el debido cuidado profesional. Las normas que desarrollan el principio de diligencia profesional se extienden a todo el proceso de auditoría, desde que se comienza su planificación hasta la conclusión del informe, y ienen referidas a: el cuid plimiento de las normas, la supervisión, el recurso a , el recurso a auditores especialistas, el recurso a auditores externos y los límites a la aceptación de realización de auditorías. Cuidado en el cumplimiento de las normas La diligencia profesional impone al auditor el cumplimiento de las normas establecidas en la realización de su trabajo, y en la elaboración y presentación de informes.

El auditor está obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la realización de su examen y en la preparación de su dictamen o informe. Todo profesional forma parte de la sociedad, gracias a ella se orma y a ella debe servir. El profesional de la Contadur(a Pública, al ofrecer sus servicios profesionales debe estar consciente de la responsabilidad que ello implica. CAPITULO II. LOS CICLOS DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS 2. 1 DIFERENTES CICLOS DE TRANSACCIONES Las auditorías se realizan dividiendo los estados financieros en segmentos o componentes más pequeños. Esta división permite que la auditoria sea más manejable y ayuda a la asignación de tareas a los diferentes miembros del equipo de auditoría.

La mayor(a de los auditores, por ejemplo, tratan los actlvos fijos y lo efectos por pagar como dos segmentos diferentes. Se audita cada segmento en forma separada pero no por completo independiente uno de otro. Por ejemplo al auditar los activos fijos quizá se detecte un efecto por pagar no registrado. Los resultados se combinan una vez que se termina la auditoría de cada segmento incluyendo las interrelaciones con otros segmentos. Las operaciones que realizan las entidades pueden agruparse para su mejor comprensión por parte del auditor mediante: ‘k unidades operativas, tales como divisiones y departamentos. * funciones, tales como facturación, devoluciones, logística o recepción de mercancías. * ciclos.